ASDSApplied Statistics and Data Science3066-84333066-8441Art and Technology10.61369/ASDS.2026060016Article农牧行业集团内控有效性评价体系构建与实施路径研究 —— 以A 集团下属子公司自查实践为例https://artdesignp.com/journal/ASDS/2/6/10.61369/ASDS.2026060016丁兰2026262026-06-20农牧行业因生产链条覆盖范围广、生物资产占比高、基层业务分散等固有属性，内控体系在子公司层面落地难度显著高于传统制造业。2026年国资委2号文和15号文出台后，内控评价标准正从“制度是否健全”转向“能否支撑智能化穿透式监管”。本文立足内部审计第三道防线定位，结合A 集团内控评价的顶层设计与子公司自查经验，将穿透式监管要求融入评价体系，构建了涵盖“评价标准统一化、实施模式分层化、整改闭环全流程化、穿透能力系统化”的四维框架，并梳理出调研前置、底稿标准化、缺陷分级管控、穿透能力评估、规则模型建设等落地路径。实践表明，该体系可精准识别饲料私下流转、生物资产死淘确认不规范等农牧行业特有风险，对农牧企业集团强化风控能力具有参考价值。农牧企业集团,内控有效性评价,穿透式监管,内部审计,自查实践

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